工资薪金所得是指因任职、受雇而获得的收入,一般工薪阶层都是按这个税目来缴税。
老板的收入区分于“工资”还是“红利”
如果按劳动合同或任命书对老板发工资,则是按工资薪金所得计算个税,采用7级累进税率(3%-45%)征收。
如果不属于工资,则属于红利,按股息红利税目直接征20%。从企业税收上讲老板拿工资比拿分红划算,因为工资可以扣减企业所得税。
举例:
老板月薪5万元,则交1.1万元左右的个税,如果是分红5万元,则交1万元个税,虽然工资多交了1000元税金,但可以少缴2700多元的企业所得税(但是,工资不能高得离谱、高得没有合理性)。
劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。劳务费税目征个人所得税是按收入扣减20%(收入不足4000元时扣减800元)后,按20%征税,一次性取得收入超过2万元不足5万元的部分加征50%,超过5万元的部分加倍征收,由引可以看出劳务报酬所得税负是非常重的。
问题案例
张三先生为某公司提供一项专业顾问服务,服务期为3月5日至4月20日,到期完成时,公司按约定支付劳务费10万元,其个人所得税是多少?扣除20%后,应纳税所得额为8万元
张三先生应纳税为:8万*20%=1.6万元。
大于2万小于5万部分,按加征50%计算,
3万*20%*50%=0.3万元;
超过5万部分,按加征100%计算,
3万*20%*100%=0.6万元
张三先生共计需纳税2.5万元。
如果企业与个人进行交易涉及增值税,最好让对方成为单独的企业,按劳务报酬时,企业不仅需要扣缴个税外,还会涉及到增值税并提供相关发票,税负完全不在一个层面上,而这些本质上都是企业承担的。
因个人不能提供增值税专用发票,会导致企业税负增高。其中的一个方法是让个人在有税收优惠的园区注册一个个人独资企业,个人独资企业申请核定征收,解决了劳务税负较高的问题,同时可以代开增值税专用发票。
以上例张三先生为例,按劳务报酬支付,张三先生,毛收入10万元,综合税费2.5万元,实际收益:7.5万元。综合税率:25%。
张三先生在园区成立一家个人独资企业并申请核定征收后:
张三先生,毛收入10万元,综合税费:3484元。综合税率:3.49%。
经过税收筹划后,张三先生可谓是节税了一大截,可以多为家庭、小孩教育提供更好的生活质量。
【薪福多】全国性人力资源综合服务机构,企业新一代人力资源经营伙伴。
金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
全行业灵活用工平台哪个好
当前市场环境下,就业活力不足已经成为了一种常态,在这种背景下,随之而来的是招工难,管理难,规范难,风险高等问题越来越突出。中国就业市场的经济环境也期待一种新型灵活用工模式来激发市场的活力。
薪福多作为国内较早进入灵活用工领域的企业之一,凭借自身丰富的行业经验、强大的服务团队和人才优势,针对人力业务各个痛点,提供全面的全业务链服务,从而满足客户一站式解决人力资源各种诉求,帮助企业在用工风险、人力成本、薪税管理等全维度的业务实现优
中小企业合理避税方法有哪些?合理避税是一种正常合法的活动,那么中小,适合中小企业方法又有哪些?下面薪福多大师小编为大家推荐几种适合中小企业的避税方法。小规模纳税人如何合理避税缴纳增值税的企业要想合理避税就只有从收入入手。
直接服务型平台企业的商业模式是:灵活用工平台作为服务提供方,与服务平台签订合同,向服务购买方直接提供服务。在此模式下,灵活用工平台承接服务购买方的业务,由灵活用工平台为服务购买方提供服务。灵活用工平台以服务费全额向服务购买方开具发票。
进入2020年,"灵活用工"这个词越来越火,虽然这个概念随处可见,但大家对灵活用工的认知依旧存在一些不全面。
针对服务一些企业,很多平台也推出了相关的项目,比如说代理记账和代发薪资等等,这些模式刚刚兴起,就已经有了许多平台加入,但还有一些企业并不是很清楚项目服务的范围。企业薪资代发,可以联系薪福多。
立即咨询行业专家
获取专属降本增效方案