做工程的都知道,很多工程安装的业务都是外包制,这些业务外包给施工队或者包工头基本都取不到发票,这导致企业因为无法取到发票而导致利润虚高,企业该如何进行解决此类问题呢?工程行业税收筹划,联系薪福多。
案例背景:
企业A,主要进行设备安装业务,一年收入数千万元,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业A的财务团队,碰到了很多财税难题,主要的难题有:
1、大量的安装工作,都外包给了各地规模不等的小施工队服务商。但是这些服务商为了自身规避税负目的,不愿提供发票;
2、由于上面的供应端发票问题,企业A也为了减轻自身税负,而尽量不向其终端用户开发票。但是,在营业税转增值税的大环境下,越来越多的客户迫使企业不得不开发票,从而导致企业账面收入和利润大幅度上升,甚至接近实际利润水平;
3、企业A适用的企业所得税税率为25%,企业本身也没有适用的税收优惠政策。一千多万的真实利润,只能依靠买发票的方式进行冲抵;
4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金,越来越难以通过银行备用金模式实现;
在营改增、发票管理趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,希望能在合法合规的前提下寻求一个合理解决方案。
分析如下:
解决方案:
企业A可以选择“税收洼地园区”注册个人独资企业,来解决其一部分问题。具体的操作模式如下:
企业A,安排其业务团队管理者,分别注册多家个人独资企业。以前,企业A和服务商直接发生业务往来。现在,企业A先和管理者的个人独资企业发生业务往来,再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。
可简单理解为,企业A将业务外包给这些管理者的个人独资企业,然后这些个独企业,再将业务外包给外部的服务商。
对于企业A而言,只是简单地改变了交易模式,多一个服务外包的环节,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题,并且此后不用再担心服务商的规模和是否具备开发票能力等问题。
风控重点:
1、企业A和小企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开的风险;
方案实施对比:
如果我们融会贯通:既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负,那么销售端是不是也可以用多个销售总代理的方式呢?那么贸易业和生产型企业,是不是也可以通过类似的模式来解决类似的问题呢?欢迎大家留言讨论。
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