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软件技术服务行业有哪些税收优惠政?

发布时间:2020-12-22 11:41:47 责任编辑:人力资源服务    

从最早的传统软件开发服务,到现在的SaaS平台的推广建设以及未来的AI人工智能,都离不开软件技术的发展。我国政府对软件行业的发展越来越重视,已经在北京、上海、大连等城市建设了10个国家软件产业基地,初步形成了我国软件产业“一带多点”的发展格局,国务院颁布的《孤苦软件产业和集成电路产业发展的若干政策》支出,要引导多元化投资,加大对软件产业的投入。



另外近几年国家颁布了一系列软件产业发展的税收优惠政策,如软件产品增值税即征即退的优惠政策,为软件企业的税务筹划提供了有利条件。


世界经济已经步入知识经济时代,软件产业是知识经济的基础,这点在中国互联网行业尤为显著,通过以软件技术来改造现有商业模式是现在中国互联网的发展趋势。


软件企业与其他企业相比,有税收负担偏重的特点,这是由于软件产品多为高附加值产品,增值率可达60%以上。对软件产品课征增值税,并且软件企业一般进项较少,可抵扣的部分更少,使得软件企业承受了较高的税负。


1、软件企业税收筹划的成本比较高,尽管企业依靠合理避税可以实现有效的税收筹划,但是企业在税收筹划中需要设置必要的部门或机构来进行此项工作,在这个程序中依旧会加大运营成本,尤其是依靠税务机构进行筹划,企业往往需要花费比较高的咨询费用,在这种程度上来讲,合理避税效率比较低,难以实现降低纳税负担的作用。


2、由于受制于部分软件企业自身管理水平,部分软件开发企业在投资时过于关注眼前利益,忽略了对企业长期发展利益的重视,在经营过程中,管理者不注重经营方式,不加筹划和研究,不重视对纳税的合理回避,这些都会在一定程度上导致软件企业纳税负担过重,影响企业的未来长期发展,约束盈利能力提升。



软件行业税收优惠及税收筹划思路分析


1、明确公司的税收性质,一般纳税人?小规模纳税人?


软件销售及技术服务技术服务类的征收税率3%(小规模纳税人)6%(一般纳税人)软件产品13%


2、技术开发费的增值税如何减免?


这一块是相对容易免税的,只需要将技术开发合同拿到当地的科技局备案即可,但必须注意:其中的知识产权必须是对方所有或者双方共享,如果是你的知识产权是不能免税的。同样如果你免税了,那么你开出的增值税专用发票对方也是无法抵扣的。


3、软件产品增值税如何减免?


软件产品销售,征税税率3%(小规模)13%(一般纳税人),小规模3%这个是逃不掉的,但是你如果软件销售达到500万(1年内)会强制你变为一般纳税人,那时候13%的税率压力就会比较大,因此建议你这之前就做好软件产品认证。快的话1个月搞定,拿到这个证书后即便是一般纳税人也可以享受3%的增值率(超过3%的部分即征即退)。


4、研发费用加计扣除是什么?


这是能帮企业省所得税,例如,一个公司一年的研发费用是100万,做了研发费用加计扣除后,研发费用就可以按照150万来计算。就等于说多了50万的成本,自然利润就少,所得税就减少了。



5、最后来说企业所得税


除了上面说的研发费用加计扣除,其实我们都知道软件企业哪来多少成本,无非就是人员成本,那么如果这样,你年底的所得税就会很可怕了。


净利润的25%,这种情况下,可以在有税收优惠的地区注册一家个人独资企业,不需要缴纳企业所得税,个人所得税进行核定征收,完美解决成本问题,比如经济开发区就是增值税企业所得按照地方留存的50%-70%返还,个人独资企业核定个税2个点。一站式服务平台),也很适合外地企业。更多税收优惠政策及流程请咨询薪福多


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