企业在对外经营的时候,大多数情况都是可以获取到相应成本的,但不可避免的是,都会遇见缺少成本的问题,导致企业所得税税负压力过大等涉税难题。这种情况下,企业就会选择一些税收洼地来享受一些政策,从而达到减少企业的部分税负压力。
在之前,大部分的企业都是选择利用个人独资企业来进行核定征收,这个确实是一个很好的办法,毕竟税率不高,而且可以解决500万左右的成本问题。但是,从2020年下半年开始,由于银行严查的问题,个人独资企业开户的问题成为了很多企业和财税公司的一个难题,导致很多流程都走不了,个独的受众程度降到了最低点。
这种情况下,个体工商户核定应运而生,成为了众多企业以及财税公司的首选。虽说个体工商户不属于公司性质,但是实际效果是一样的。都可以解决500万的成本、都可以开专票,不用开户、法人不用到场、税率还相对低一些。
个体工商户现在涉及到的税率为:
个人经营所得税:0.6%(核定)
增值税:1%(目前小规模纳税人增值税依然是按照这个缴纳)
附加税:6%(小规模纳税人附加税减半征收)
综合税率:1.66%
年开票额不足120万的还免征增值税。
举个例子:某服务公司主营技术服务,2021年的开票额为800万,成本为200万,进项100万(大部分是人力成本)。所需要缴纳的税费正常情况下为:(数字取整)
企业所得税:(800-200)/1.06*25%=142万
增值税:(800-100)/1.06*6%=40万
附加税:40万*12%=4.8万
总纳税额为142+40+4.8=186.8万 剩余利润为:800-200-100-186.8=313.2万
如果老板需要将这313.2万提现自由支配的话,还需要缴纳20%的分红税,也就是63万左右,那么到手的话只剩下250万左右的纯利润了。
但是,如果在园区成立一家个体工商户,也是主营技术服务的话,将这800万销售额里面的500万以业务的方式转移到这家个体工商户里面来,那么面临的税额为:
个人经营所得税:500万*0.6%=3万
增值税:500万*1%=5万
附加税:5万*6%=3000元
总纳税额才8.3万元。还不用涉及到分红税,毕竟是个人经营,完税之后的利润都是进入法人私卡的。
如果觉得成立公司或者个体户比较麻烦,还可以选择自然人代征的方法,综合税率差不多也是2.6%左右。
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