2021年初，一跨境电商协会会长来深圳考察，主要是咨询跨境电商企业的节税筹划。目前该企业年收入约三亿左右，主要为设立在香港的公司提供服务，想了解如何进行节税筹划。

一、新形势下电商企业面临的税收风险

随着金税三期的完善及金税四期的即将上线，未来电商平台的数据将会与税局打通，电商企业需要逐步规范财务，实现两帐合一，以面对未来可能发生的税收风险。

1、2021年电商企业将是税务稽查的重点之一。

近期，有多家电商企业因为报表与电商平台数据不符而被稽查，虽然短时间不会大规模对此行业进行稽查，但金税四期上线后，基于大数据对电商平台数据的合并，电商企业如果不及时规范化，未来将面临着税务风险。

2、利用个人卡收款或移动支付进行收款面临风险。

近期，已有多家企业因为利用个人卡收款，或直接用个人微信或支付宝收款而被罚款和补税，所以电商企业在规范财税时，需要将移动收款方式与银行收入一起进行申报。

二、电商企业的节税筹划思路

1、迁址。

针对营收超过500万的大型电商，可以将总公司迁移到税收洼地，享受地方税收返还。

对于大型电商企业，一方面需要用自己的品牌上架各大平台，同时营收高，只能采用一般纳税人的公司形式。

有限公司需要交25%的企业所得税和20%的个税，注册到税收洼地，可以享受到地方税收40-80%的税收奖励。

以一年1000万企业所得税纳税额为例，通过变更注册地，可以获得200-400万的税收返还，还是非常不错的。

目前以上海最为稳定，可以获得40%左右的税收奖励，山东、河南、江苏等部分园区对纳税额高的企业，可给到地方所得的80%。

注册到上海自贸区、海南自贸区，企业所得税可以按15%来计算，也是一种不错的选择。

2、划大为小。

电商企业一般都是具有美工设计部门、服务部门等，可以将这些部门采用阿米巴模式，独立出来，在爱税宝园区成立一家家小规模的个体户或个人独资企业，公司以服务外包的方式，将这些服务外包出去，从而实现节税效果。

我们以500万利润为例，如果此500万留在公司内，则需要交25%的企业所得税和20%的个税，合计达到40%，即200万的税。

现在将500万作为设计服务费支付给一家设计工作室，此工作室采用个体户核定征收方式，税额为：

1）增值税1%，5万。

2)企业所得税 0元

3）个人所得税核定约2.16%，10.9万

合计只有16万不到的税，节省了184万！

3、延长供应链。

对于有采购业务的电商企业，可以将采购中心独立出来，设立成为个人独资企业或个体户，通过定价转移法将利润留在个体户。

个体户采用核定征收的方式，综合税负只有2.5%左右。

即公司向个体户进行采购，个体户再向客户进行采购，同时个体户可以给公司开1%或3%的专票，不仅解决了无票支出难题，而且可以实现节税效果。

新知达人, 跨境电商企业2021年一定要做的纳税筹划&节税80%！

三、个体户核定园区的几种模式

目前在很多地方对于个体户给予很多优惠政策，但个体户注册需要具有门面地址，所以一般企业很难找到适合的园区。

现在税筹星合作的上海、安徽、福建、江西、山东等地对个体户可以采用一定的优惠税率，主要有以下几种：

1、包税制园区。

所谓包税制园区就是按不同的园区政策，将增值税、所得税等综合起来，只收取一个固定的税率。这些园区包括江西、山东、宁夏、江西、江苏等多个园区。

2、核定利润率10%+五级累进以及直接核定个税0.5%-0.8%

这些园区包括山东、福建、西安、江苏、安徽、江西等地，企业可以根据不同的行业和要求，就近选择适合的园区。

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3、双免园区

部分城市针对月度10万以内的个体户，不仅可以享受免增值税，而且还可以免所得税，相当于企业在月度10万以内税额为0元。

目前园区主要在山东。

综上所述，电商企业通过优化商业模式，采用不同的企业组织形式，就可以轻松实现税收筹划的效果。