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医药企业常见的税务风险有哪些?该如何避免?

发布时间:2021-07-01 15:51:58 责任编辑:人力资源服务    

医药企业常见的税务风险有以下几点:


1、违反税收法规肆意扩大研发费税前扣除范围‍‍


2、用餐费列支会议费,缺少实质凭据‍


3、以包装来核定试用推广药价格,导致视同销售计税价明显偏低‍


4、过期药损失作为正常损失直接在税前列支的问题‍


5、中医药企向农户采购药材涉嫌虚开发票‍


6、医药行业虚开的成因及“两票制”的影响‍


医药行业违反税法及虚开的原因,源于三个因素:


一不规范经营中非法牟利


二存在商业贿赂的行业惯例


三医药行业的利润太高。



第一二点全靠医药企业内部的管理以及经营方式,通常由于利润高导致税负压力重,完全可以不走违法的道路,利用一些税收优惠政策就可以解决。目前有三种方式:


1、利用注册个人独资企业申请核定征收


核定后个税在0.5%-2.19%之间,加上增值税和附加,综合税率在3%左右。可以开500万左右(一般为了避免税务稽查建议开450万左右),行业基本不限制。


2、利用自然人代开解决一些成本票缺口


比如居间费、咨询费、市场推广费等等。在部分地区的税务代开可以以核定征收的形式缴纳个人所得税,个税核定后固定为0.5%,划入经营所得,加上增值税和附加税综合税率1.56%,完税即可出票,并附有完税证明,由地方税务局开出的票,真假可查验。


3、利用一般纳税人享受奖励扶持政策


通过在地方成立有限公司,将部分无进项成本或者缺进项成本的业务转移到这个有限公司,利润留在这个公司,正常的缴纳税费。可以得到地方政府给予的税收奖励扶持,奖励企业所得税和增值税地方留存的50%-80%,增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%。



医药行业是个既“特殊”又“敏感”的行业,涉及的各种问题也是比较复杂的,但医药行业的涉税“优化”或变通的办法,仍然层出不穷。

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