医药企业常见的税务风险有以下几点:
1、违反税收法规肆意扩大研发费税前扣除范围
2、用餐费列支会议费,缺少实质凭据
3、以包装来核定试用推广药价格,导致视同销售计税价明显偏低
4、过期药损失作为正常损失直接在税前列支的问题
5、中医药企向农户采购药材涉嫌虚开发票
6、医药行业虚开的成因及“两票制”的影响
医药行业违反税法及虚开的原因,源于三个因素:
一不规范经营中非法牟利
二存在商业贿赂的行业惯例
三医药行业的利润太高。
第一二点全靠医药企业内部的管理以及经营方式,通常由于利润高导致税负压力重,完全可以不走违法的道路,利用一些税收优惠政策就可以解决。目前有三种方式:
1、利用注册个人独资企业申请核定征收
核定后个税在0.5%-2.19%之间,加上增值税和附加,综合税率在3%左右。可以开500万左右(一般为了避免税务稽查建议开450万左右),行业基本不限制。
2、利用自然人代开解决一些成本票缺口
比如居间费、咨询费、市场推广费等等。在部分地区的税务代开可以以核定征收的形式缴纳个人所得税,个税核定后固定为0.5%,划入经营所得,加上增值税和附加税综合税率1.56%,完税即可出票,并附有完税证明,由地方税务局开出的票,真假可查验。
3、利用一般纳税人享受奖励扶持政策
通过在地方成立有限公司,将部分无进项成本或者缺进项成本的业务转移到这个有限公司,利润留在这个公司,正常的缴纳税费。可以得到地方政府给予的税收奖励扶持,奖励企业所得税和增值税地方留存的50%-80%,增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%。
医药行业是个既“特殊”又“敏感”的行业,涉及的各种问题也是比较复杂的,但医药行业的涉税“优化”或变通的办法,仍然层出不穷。
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金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
全行业灵活用工平台哪个好
当前市场环境下,就业活力不足已经成为了一种常态,在这种背景下,随之而来的是招工难,管理难,规范难,风险高等问题越来越突出。中国就业市场的经济环境也期待一种新型灵活用工模式来激发市场的活力。
另外,鉴于线上订单激增、配送人力紧张的情况,有零售企业已紧急与餐饮、健身房、影院等业态的人员进行对接,启动“灵活用工”机制。
税务筹划具有很强的专业性,其选择和安排都是围绕着企业的财务管理进行,这就需要公司具备税收管理的相应条件,必须具有熟悉相关税收规定及要求且专职从事税务筹划的工作人员,税务筹划人员必须准确掌握有关的法律法规,精通财务、税务、会计制度,避免因为税
例如和企业商议通过给灵活用工结算平台,这样的话不仅企业可以合规获得6%的进项抵扣专票,自由职业者也可以享受税收优惠政策,单人单月10万元以内个税几乎没有!
在支持、鼓励和促进灵活就业等新型用工模式的同时,对其中的法律盲点进行完善和规划,如新业态用工的服务范围、新业态用工中的税务问题、平台用工的法律关系定性、集群注册与委托代征的规范等,将成为2021年的政策重点。
灵活用工是指全日制劳动用工以外的四种形态:包含以非全日制用工为代表的时间上的灵活;以劳务派遣为代表的雇佣形式上的灵活;以业务外包为代表的服务形态上的灵活;以平台型用工为代表的就业形式上的灵活,在平台上,企业和员工之间的关系是合作关系。
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