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企业缺少成本票,利润太高,如何税务筹划

发布时间:2021-07-28 11:42:19 责任编辑:人力资源服务    

企业没有成本票,利润太高,如何税务筹划?无论是小企业还是上市公司,财税违规现象普遍存在,如隐瞒收入、虚列支出、公私转移、虚构经营、虚增收入和利润、虚增成本等,小企业想多赚钱少交税,而上市公司则希望保持股价和股市不变,少交税,比如瑞幸欺诈案和乐视网十年欺诈案。


纳税是我们的义务,但不可否认的是,纳税也是一种成本,是纳税人在履行义务时所付出的各种资源的价值。在合理合法的范围内降低税收成本已成为纳税人追求的途径,即进行税务筹划。但遗憾的是,市场上很多税务筹划偏离了筹划的初衷,只注重事后如何少交税。


很多咨询税务筹划的企业都会问这样一个问题:我们企业没有成本票,利润太高,现在我们要交税,有没有办法筹划?我的企业现在要分红了,20%的分红税股东都不愿意承担,有没有办法计划?我的企业要被收购了,股权转让税这么高,有没有办法?



其次,很多咨询税务筹划的企业都会提出这样的要求。你能快点吗?快一点?交税的事实已经发生,交税迫在眉睫。不仅规划空间小、金额低,更容易走向另一个逃税的极端。


1、税务筹划:着眼大,完善小


首先,税务筹划要着眼全局,这就要求我们要有全局性和前瞻性。视野不能局限于与税收直接相关的几个环节。首先要分析企业的生命周期、目前的业务特点、纳税环节和特点,然后对业务流程进行梳理,看哪些方面符合纳税筹划的要求,哪些方面不一致,哪些环节可以找到突破口。


其次,需要从小的方面加以完善,要求我们注意细节。首先,要将相关税收法律法规与我们的税务筹划行为一一对应,看我们的筹划行为是否合法。二是对经营行为逐一梳理,看有无疏漏。三是整合个税筹划行为,看其是否与企业整体经营利益相冲突。



 2、遵循企业生命周期和业务流程


企业的生命周期通常分为四个阶段:初创期、成长期、成熟期和衰退期。


企业在不同的生命周期,实力不一样,社会责任不一样,所采取的经营策略、管理方法也会不同。这也导致不同生命周期的纳税意愿不同。


创业期,企业实力较弱,现金流十分紧张,挣扎在生死线上,此时,企业的纳税意愿相对较弱;在成长期,企业实力较强,现金流良好,企业开始关注税收风险;成熟期企业具有一定的实力和规模,经济实力强,社会责任感强,纳税意愿强。一般来说,经营者不会承担税收风险,但同时企业开始扩张,这就产生了更多的税务筹划需求;在衰退期,企业开始衰退或转移,纳税义务随着企业主体的消亡而消亡。税务局前期会查询企业的纳税情况,有问题就处理,没有问题就结束。


因此,在不同的生命周期中,企业的税务筹划方式会有所不同。不能让企业在初创期承担更大的规划风险,不能让企业在发展成熟期因规划不符合而消亡。


企业的经营过程是一个循环的过程,资本从货币形式进入,转化为实物形式,再转化为货币形式进行积累,再转化为货币形式进行流通或退出。在这个循环中,人是次要的,而业务管理和流程是最重要的。标准完善固定后,更换不影响企业经营。


因此,在这个循环中,任何一个环节都可能对下一个环节产生影响。采购不及时会导致生产和交货不及时,销售付款也会产生影响。如果采购及时,发票未及时收到,销售收入已确认,但成本未入账扣除,造成企业利润多纳税。

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