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河南灾情严重,众筹捐款需要纳税吗?

发布时间:2021-07-28 16:00:29 责任编辑:人力资源服务    

近期,河南遭受极端特大暴雨的袭击,地方的财力物力被摧毁不少,对此,不少人发起捐款,上百万上千万的都有。那么捐款是否需要纳税?


捐款分两种,一种是国家指定的捐款内容的不纳税,还可以抵扣个人所得税;另一种则是国家不指定的就需要缴纳税金。纳税的目的主要是怕有些人转移资金偷税漏税。



针对个人


个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。


针对企业


捐款支出分为公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出。


公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予据实扣除,超过部分和非公益性捐赠支出不允许税前扣除,允许来年继续扣除,这样就会涉及到递延所得税。



如果借捐款的名义逃避企业本该需要交的税,这样是行不通的。企业有税负压力是很常见的事,但要缓解税负压力不能采用不合规的方式。大部分企业的税负压力主要体现在企业所得税上,只要产生了利润,那就免不了缴纳所得税。如今对企业所得税筹划的方式有好几种,国家也给出了很多相关政策,具体如下:


1、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;


2、符合小型微利企业条件的,年应纳税所得额不超过100万的部分,原有优惠基础上,再次减半征收;


3、高新技术企业所得税15%征收;


4、一般纳税人可享受当地场地、土地减免政策。在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等,出台了大量减或免收场地、办公室租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人。



还有就是地方给出的税收优惠政策


上述提到的税收优惠园区是由于当地经济不发达,需对外招商,为吸引外来企业推出了一系列税收优惠政策,园区针对解决企业所得税有两种筹划方式,一种是个人独资企业核定征收,另一种是有限公司税收奖励返还。


园区注册的个人独资企业享受核定应税所得率10%,再按照五级累进制5%-35%的税率缴纳个人所得税,加上增值税和附加税,综合税率在3%左右,完税后剩余的资金可以自由支配,不用再缴纳分红个税了。


在园区注册的有限公司根据缴纳的增值税和企业所得税可以享受部分奖励返还,按照地方留存的50%-80%的进行奖励,增值税地方留存50%,增值税地方留存40%。

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