在实际经营过程中,经常会出现交易后对方未提供相应发票的情况,收款方不提供发票时,付款方就会很被动,甚至可能会增加较高的成本。为了避免这一现象出现,要做好准备工作。
一、事前
(1)找靠谱的供应商。尽量不要找那些做一次性买卖的企业,否则后期催要发票相对困难。
(2)事前合同的签订。对于开什么票、什么时候开、以及开票后的后续问题,都应该写清楚。
二、事中
(1)及时发现没有开票的情况:及时判断有无长期挂账的款项,并且及时联系对方追要发票。
(2)拒不配合的情况:像一次性的买卖,比较容易出现不肯开票的情形,若不开票,对方可能涉及偷漏税的行为。
那么要是遇到事后不开票的情况该怎么处理呢?
情况一:如果收款方能开但拒不开票,可请求税务机关予以协助
根据法律、法规的相关规定,在交易行为发生后,收款方向付款方开具发票属于法定义务。当交易一方存在拒不开票情形时,税务机关有责令其向受票方开具发票的法定职责,对于交易一方拒不开票的行为可以同时处以1万元以下的罚款。
情况二:如果收款方是个人无法开票,可协商通过自然人代开的形式提供发票
部分行业的合作对象可能是个人而非公司,就算是专家也没有咨询公司可以开票结算,那么给个人的报酬款项,可通过两种形式给予:劳务报酬所得、经营所得。
纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税发票的,可以向税务机关提出代开申请,也就是常见的自然人代开。若是按照劳务报酬所得给予,就要按照20%-40%的税率缴纳个人所得税,但这么高的税率又有几个人能接受呢?
其实个人临时从事生产经营活动,属于非固定业户,在税务办理临时税务登记的个人,可以在登记地的税务进行代开发票。也就是说,个人可以到有政策的地方税务代开发票,目前有部分地区按照经营所得享受核定征收进行纳税,核定个税为0.5%,再加上增值税1%及附加税0.06%,综合税率为1.56%,通常3天左右就能完成开票,并附有完税证明。
对很多企业来说,在业务真实的背景下,通过这种方式来支付个人服务报酬,不仅个人的税负可以降低,对企业来说,还能利用合规发票入账。将款项可以公转私支付给个人,不需代扣代缴个税。对收款个人来说,按照经营所得缴纳的个税,不用并入综合所得,不用再汇算清缴。
遇到对方不开票的情况要冷静处理,先协商,后则想办法。自然人按照经营所得享受核定征收代开发票,可以有效地解决企业缺少成本票的情况,但要在真实业务的背景下,合理运用税收政策。
【薪福多】全国性人力资源综合服务机构,企业新一代人力资源经营伙伴。
金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
全行业灵活用工平台哪个好
当前市场环境下,就业活力不足已经成为了一种常态,在这种背景下,随之而来的是招工难,管理难,规范难,风险高等问题越来越突出。中国就业市场的经济环境也期待一种新型灵活用工模式来激发市场的活力。
另外,鉴于线上订单激增、配送人力紧张的情况,有零售企业已紧急与餐饮、健身房、影院等业态的人员进行对接,启动“灵活用工”机制。
税务筹划具有很强的专业性,其选择和安排都是围绕着企业的财务管理进行,这就需要公司具备税收管理的相应条件,必须具有熟悉相关税收规定及要求且专职从事税务筹划的工作人员,税务筹划人员必须准确掌握有关的法律法规,精通财务、税务、会计制度,避免因为税
例如和企业商议通过给灵活用工结算平台,这样的话不仅企业可以合规获得6%的进项抵扣专票,自由职业者也可以享受税收优惠政策,单人单月10万元以内个税几乎没有!
在支持、鼓励和促进灵活就业等新型用工模式的同时,对其中的法律盲点进行完善和规划,如新业态用工的服务范围、新业态用工中的税务问题、平台用工的法律关系定性、集群注册与委托代征的规范等,将成为2021年的政策重点。
灵活用工是指全日制劳动用工以外的四种形态:包含以非全日制用工为代表的时间上的灵活;以劳务派遣为代表的雇佣形式上的灵活;以业务外包为代表的服务形态上的灵活;以平台型用工为代表的就业形式上的灵活,在平台上,企业和员工之间的关系是合作关系。
立即咨询行业专家
获取专属降本增效方案