增值税类型
一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
增值税如何进行税务筹划?
软件行业型
利用区域税收优惠政策,将公司的业务(特别是增量部分) 转移到在优惠区域新设的企业中,以达到降低税负的目的。
纳税筹划效果对比
纳税筹划前 | 纳税筹划后 | |
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公司结构说明 | 公司A,高科技企业,出手一个整合软件和硬件的综合解决方案,年收入2个亿,基本无进项 | 公司A高科技企业把业务拆分为2个公司或者新设2个公司,公司A,贸易企业,公司B,研发中心,公司B将自己研发出来的软件,以使用权模式卖给了公司A,公司A整合这个软件和其他硬件,卖给最终客户,公司B一年销售额1.5亿,公司A一年收入2个亿 |
增税缴纳额 | 每年缴纳增值税:2亿*13%=2600万 | 公司A需要缴纳增值税=(2亿-1.5亿)*13%=650万;公司B需要缴纳增值税=1.5亿*(13%-10%)=450万集团整体增值税缴纳金额为 1100万 |
综合税负率 | 13% | 5.50% |
节税比例 | 1500万 |
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