作为税务三大巨头之一的企业所得税是拥有巨大筹划空间的,自然成为了众企业筹划的重点内容。企业所得税怎么算?企业所得税怎么征收?优化企业所得税有哪些注意事项?这些都是老板和税筹人员必须深入了解的。
企业所得税怎么征收?
企业所得税怎么征收?根据《企业所得税核定征收管理办法》中规定,企业所得税征收方式主要有查账征收与核定征收两种。查账征收模式下,对于企业的账目管理、成本核算要求很高。
核定征收方式分为核定所得率征收、定额征收以及其他合理的办法。
定额征收是直接核定纳税人应纳企业所得税额
核定所得率征收,就是税务机关按照一定的标准、程序和办法,预先核定出应税所得率,然后纳税人根据纳税年度内的收入总额、成本费用以及其他项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算企业所得税。
企业所得税怎么算?
企业所得税=应纳税所得额x税率
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
查账征收主要算法:应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额
核定所得率征收主要算法:应纳税所得额=收入总额x应税所得率 或 成本费用支出额/(1-应税所得率)x应税所得率
应交所得税=应纳税所得额x应税所得率
所得税税率有所不同,一般企业25%,高新技术企业15%,中小企业(应纳税所得额小于等于100万的5%、应纳税所得额小于等于300万的10%),非居民企业为20%。
企业所得税如何筹划?
我国现有的企业所得税法是在 2008 年 1 月 1 日开始实施的,与原有的企业所得税法相比,从税率、纳税范围、应纳税所得额的核算以及企业所得税税收优惠政策方面都有所改变。
新的企业所得税法使企业税收成本得到降低的同时,为企业稳定发展提供了保障。如何能够在合理范围内来优化,是现如今企业所关注的话题。
筹划方案一:企业入驻税收优惠地区
企业若能依法享受政府颁布的税收政策优惠,能够大幅度减少税负开支。特定地区以及特殊行业是拥有税收优惠政策的,企业通过将核心业务转移到园区或直接落户园区,以此享受园区奖励和园区税收优惠和奖励的方法是合法的。
筹划方案二:创造条件享受税收优惠
企业可以通过增加技术研发投资,以此来享受研发费用加计扣除,从而达到减少缴税的目的,或者进行高新技术企业认定来享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策,以及创造条件享受其他优惠政策来优化企业税负。
筹划方案三:借助平台专业解决方案
灵活用工成为人力资源领域的“新风口”,也进一步带动灵活用工平台的发展,也衍生出了一种新的税收优惠方法,就是这两年深受企业喜爱的灵活用工解决方案。
平台的代发方案重点解决企业支出没票问题,为缺票企业提供发票进行税前扣除,从而优化企业税收。同时,平台还拥有丰富园区资源和税收优惠资源,可以从多个维度优化企业税收。
相对而言,作为专业性极强的一项工作,税务筹划对于财会人员来说要求很高,毕竟关系到企业经营根本,稍有不慎就可能造成无法挽回的损失。借助平台方案,不仅省心省力,更重要的是提高安全性,保证企业财税安全。
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金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
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利用总部经济招商模式,说直白一点就是税收优惠园区,目前各地为了解决税负压力以及当地的税收指标,不同的城市都有不同的招商模式吸引企业入驻当地,低税收洼地可以解决企业高税负的难题让企业合理合法合规的享受到税收优惠政策,合理节税。
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