建筑施工行业税收压力一直很大，大部分建筑施工企业缺少成本票，缺进项等，增值税、企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解建筑施工企业税收压力？跟随薪福多一起来看看吧。

一、建筑施工企业增值税、企业所得税压力大的原因

1、成本票来源复杂，部分项目无法获取正规发票或票据不足

建筑施工企业的成本票涉及事项较多，例如材料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、材料运输费、采购保管费项目管理费等等，虽然大部分支出是能够获得发票的，但是很多时候为了更低的价格，供应商可能就不出具发票了，这样一来不少环节又缺少成本票。

2、 供应商组成不同

建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购，通常不是特别大量的情况下，企业都会找更有价格优势的小规模供应商，但是小规模纳税人在2020年仅需1%的增值税率，也就是出具1%的增值税专票或者普票，这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。

3、 部分隐形成本无法获取成本票

对于建筑施工企业来说，想要获取一个工程业务，难免有不少招待费，而这也是一笔不小的支出，企业基本不可能做进成本。

二、如何解决建筑施工企业的税负压力？

1、建筑施工企业应充分利用各地区的分包抵税政策来降低企业税负，不同地区的分包抵税政策不一样，分为总包抵分包和分包抵总包两种情况，但不论哪一种政策，企业应充分重视，严格控制劳务队伍资质问题，利用好分包抵税政策降低税负。企业所属项目在结算、支付分包单位工程款时，必须要求收款单位、发票出票单位、合同签订单位三方一致，切实实现抵税目的，降低法律风险，为企业节约税负，降低成本。

2、在业务真实前提下，可在某园区设立一家新的个人独资企业，可将主体公司的人工费、施工服务费等外包给该公司，并从中足额获取正规发票，新设立的个独在园区可享受核定征收、返税等优惠政策，操作成本大大降低；同理可在园区设立材料采购中心，先由它从上游进行采购再将材料销售给主体公司，并开具足额正规的发票，以此解决进项票不足、企业利润虚高的问题。

案例展示：浙江某建筑施工A企业因为诸多因素，导致缺少进项票，利润虚高300万，如何解决？

（未做税务筹划，正常缴税，企业还得倒贴钱！）

增值税 ：500万÷1.03×3%≈14.56万

附加税：145631.07×10%≈1.45万

企业所得税：300万x25=75万

个人所得税：（300万-75万）x20%=45万

税金合计：136万

综合税负：27%

税务筹划后：

通过成立个人独资企业采购中心B采购以后转卖给A企业，公司A增值税，进销项抵扣，无需缴纳。采购中心B国家政策规定无需缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。最终下来，缺票企业可以节省税金109万，节税效果达80%，而且“四流合一”，合理合法合规！