目前,越来越多的企业都在做税收筹划,因为企业只要产生了利润就必须要缴纳相应的税收,而企业主要的税负压力来源于增值税、企业所得税、分红税、个人所得税等四个方面,小编简单介绍一下以及给出相应的解决方案。
一、增值税:是每个企业都需要缴纳的一个税种,税率分为小规模纳税人3%、一般纳税人服务业6%、一般纳税人建筑业9%、一般纳税人贸易业13%,根据规模与行业,增值税税率有所不同;
二、企业所得税:企业所得税一般查账征收的税率为25%,也就是利润部分除去含税后,再乘以25%,那就是企业最后的利润了;
三、个人所得税:个人所得税分为个人经营所得、个人薪金所得、劳务报酬所得等,个人经营所得按照五级超额累进制计算,最高为35%;个人薪金所得按照七级超额累进制计算,最高为45%;劳务报酬所得按照20%-40%的税率计算;
四、分红税:分红税也属于个人所得税的一种,分红税的税率为20%,也就是企业在缴完企业所得税后,需要把企业账户里的资金转入法人或者股东的手上,这时就需要缴纳分红税。
针对这四个方面的税负压力具体方案如下:
(一)增值税筹划方案:
通过在税收园区成立有限公司,正常缴纳税收,可享受地方园区的财政扶持奖励,增值税和企业所得税都能得到奖励,奖励比例为地方留存的50%-80%。同时还能开具出需要的专票进行抵扣。
(二)企业所得税筹划方案:
①可以选择在税收园区成立小规模个人独资企业,以合理分包业务的方式来获取相应的成本。在园区成立可以享受核定征收纳税,个人经营所得税核定应税所得率10%,加上增值税和附加税,综合税率在3%左右。
②可以通过自然人代开的方式解决,公司跟个人发生业务后,公司支付个人报酬,个人依法到税务去代开发票给公司做成本入账,在园区税务代开,以核定征收的方式缴纳个人所得税,核定个税为0.5%(经营所得),综合税率在2%左右。
(三)个人所得税筹划方案:同样也可以通过注册个人独资企业的方式,按照经营所得来缴纳税费,这样税率就很低了;还可以通过自然人代开的方式解决,把薪酬转换成经营所得,以此来降低自身的税负压力。
(四)分红税筹划方案:公司利润形成后,股东想要拿钱,就需要缴纳20%的分红税。而若选择注册个人独资企业或是合伙企业,以核定征收的方式纳税,就只需要缴纳3%左右的税率。
以上讲的筹划方案都是总部经济招商模式,企业不用实体入驻,注册式办公。有限公司和个人独资企业相比,会更加长久,适合增值税、所得税高的企业。自然人代开不用注册企业,只需提供自然人和开票信息,适合缺少成本的企业以及个税高的个人。
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