按照目前行情来看,几乎每个企业都在利用税收优惠政策来降低企业税负压力,提高实际利润。包括国企、央企、大型民企这些,都或多或少受到税收优惠政策的扶持,当然,这类企业都是以国家大政策为主的。像高新技术企业政策、软件行业“两免三减半”政策、增值税留抵扣税等。
那么对于民企来说,使用更多的是地方性的财政扶持政策。比如小规模个人独资企业核定征收、一般纳税人有限公司税收奖励返还等等。税负压力主要体现在25%的企业和20%的股东分红税上,那么如何利用地方税收优惠政策降低呢?
一、个人独资企业核定征收
通过在税收园区注册小规模个人独资企业,将原公司部分业务分包给个人独资企业来做,个人独资企业可以享受核定征收来纳税,以此降低税负压力。
政策讲解
重庆定额核定个税为0.6%,加上增值税和附加税,综合税率在1.66%。
河南有两种核定征收的方式:
①服务类个独企业定额核定个税为1.5%,商贸类个独核定个税为1%,综合税率在3%以内;
②服务类个独企业核定应税所得率10%,再按照五级累进制计算个税在0.5%-2.19%之间,综合税率也在3%左右。
对于缺少进项、成本的商贸类、建筑类等高税负企业来说,个人独资企业核定征收非常合适。
二、一般纳税人有限公司税收返还
通过在税收园区注册有限公司,对外接业务,也可将原公司业务进行分包,正常申报纳税,只要将税款落在园区,园区会根据缴纳的增值税和企业所得税按地方留存部分的50%-80%的比例奖励返还给公司,一般地方留存为30%-50%。还能开具相应的增值税专票。
对于有足够进项、成本的企业,但是税负还觉得重的企业,有限公司税收奖励返还政策可以缓解。
想要利用个人独资企业核定征收、有限公司税收返还来降低税负压力、并合理合法地进行公转私的朋友,在业务真实的情况下可以找我沟通交流。
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金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
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