劳务报酬所得,是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。当个人与公司发生业务来往时,其适用比例税率为20%—40%。对劳务报酬所得一次收入高的,实行加成征收,一般是由支付方代扣代缴,年终还需与工资薪金一起汇算清缴,这对于个人和公司来说,是很不划算的。
若不想由公司代扣代缴、不想年终汇算清缴,就只有在有优惠政策的园区税务代开,个人所得税可以享受核定征收,核定后的固定税率为0.5%,且汇入经营所得无需汇算清缴,综合税率仅为1.56%,完税即可。
自然人代开的注意事项如下:
1、只需要提供代开人身份信息以及开票信息,无需本人亲自到场、无需成立企业;
2、增值税、附加税正常缴纳,个人经营所得税享受定额征收;
3、自然人与接票方公司需要有业务合同并保证三流一致;
4、代开品目基本无限制,除特殊品目外如烟草、废旧物资等;
5、一般5个工作日左右完成;
6、代开人年龄最好在20—60周岁之间的自然人。不能是公司股东或者法人,也不能与接票方公司有关联。
个人与公司发生业务来往,公司需要个人提供发票的时候,不仅仅可以通过自然人代开的方式来解决,若是业务量达到一定程度或是有长期业务的,也可以通过在税收园区注册个人独资企业,同样个人经营所得税享受核定征收,核定应税所得率10%,再按照五级累进制计算,本身个人独资企业不用缴纳企业所得税。加上增值税和附加税,综合税负仅在3%左右。
像一些公司由于自身缺少成本或者利润比较高,也可以通过这两种方式来进行分包业务纳税,合理取得成本,达到减税降费的目的。
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金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
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当前市场环境下,就业活力不足已经成为了一种常态,在这种背景下,随之而来的是招工难,管理难,规范难,风险高等问题越来越突出。中国就业市场的经济环境也期待一种新型灵活用工模式来激发市场的活力。
我们通过计算发现,高收入人群通过个人独资企业/个体户,综合税率大大降低,一些有税收优惠的经济开发区,还有增值税税收奖励。所以不管是针对企业还是对股东、高管、自由职业者等高收入人群而言,个人独资企业/个体户都是一种很好的个人所得税税务筹划工具
那么,对于一些高税收的电商企业,如何进行税务筹划呢?利用好政策资源是节税的一个好思路,今天小编分享两种能普遍适用的税收筹划节税方法。
对此,该省税务局将从个人所得税稽查入手,衍生到公司分红/股权转让等行为,通过调取个人名下资金流水等信息,实现对该高净值人群的个人所得税和企业所得税合并检查。
专家以个人名义向高企提供技术服务,并且这个报酬达到了增值税起征点(按次一般达500元,按月20000),按规定要去税局代开发票。
最近正值各种政策密集“派发“期和汇算清缴期,想必很多朋友都面临与老王一样的问题, 那么应该如何进行制造业的合规的税收策划,出一份让老板满意的节税方案呢?
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