中秋佳节,无论是跟客户联络感情,
还是向员工表达关怀,月饼都是企业的绝佳选择。
小小的月饼承载着浓浓的心意,但也千万别忽视其背后的税务风险哦。
怎样才能避免这些风险呢?跟着小编一起往下看。
1、我给我的员工发了一些月饼,这部分对应的进项税额可以抵扣吗?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项规定:
用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此,公司将外购的月饼送给员工,如果取得了抵扣凭证则不得抵扣进项税额。
如果已抵扣,需要作进项转出。
2、公司给员工发月饼,什么情况下才可以抵扣进项税额呢?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第五项规定:
单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。
因此,如果你购买原材料自产成月饼送给员工是视同销售处理,对应的进项税额是可以抵扣的。
3、我们公司给客户送了一些月饼,这笔支出能否抵扣进项税额?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定:
单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。
因此,公司将月饼送给客户,无论是外购的还是自产的,均应视同销售。对应的进项税额也均可以抵扣。
情形一
2019年12月份,公司(一般纳税人企业)将自产的食品作为节日福利发放给公司员工,成本为100万元,对外销售的不含税价值为200万。
财务处理:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 226万元
贷:主营业务收入 200万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 26万元
同时结转相关成本:
借:主营业务成本 100万元
贷:库存商品 100万元
提醒:
上述业务中,公司将自产的食品作为节日福利发放给公司员工,增值税上视同销售。按照企业售价确认销售额,同时相应的进项税额可以抵扣。
情形二
2019年12月份,公司(一般纳税人企业)将外购的食品作为节日福利发放给公司员工,成本为200万元。
第一:会计上处理,若是取得专票
借:库存商品 200万元
应交税费-增值税(进项税额) 26万元
贷:银行存款 226万元
发放福利会计分录:
借:应付职工薪酬-非货币性福利 226万元
贷:库存商品 200万元
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 26万元
第二:增值税上处理
1、若是外购食品取得专票,而且已经抵扣,因此发放福利环节需要进项税额转出,不属于视同销售。
2、若是外购食品取得普票,由于不存在抵扣,因此发放福利也不用视同销售。
第三:企业所得税上处理
企业所得税应视同销售确认收入,同时确认视同销售成本。
提醒:
企业所得税处理与会计处理不一致,存在税费差异,因此,需要汇算清缴时做纳税调整。
【薪福多】全国性人力资源综合服务机构,企业新一代人力资源经营伙伴。
金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
全行业灵活用工平台哪个好
当前市场环境下,就业活力不足已经成为了一种常态,在这种背景下,随之而来的是招工难,管理难,规范难,风险高等问题越来越突出。中国就业市场的经济环境也期待一种新型灵活用工模式来激发市场的活力。
据国家税务总局微信号消息,针对灵活就业人员能否申请缓缴基本养老保险费,国家税务总局答复称可以,2020年缴纳基本养老保险费确有困难的,可自愿暂缓缴费。
滴滴在中国的每个城市让人都不陌生,它在一定的程度上养活了很多自由职业者。从中我们是不是也该发现,社会用工模式在悄然发生变化。灵活用工改变了原有的劳动模式,致使滴滴司机工作时间自由,也不受地点约束。
后期想要盈利必然提高服务费用,利润一来那么税收也就如影随形,科技服务公司的税收压力是一直以来的“顽疾”,如果不进行税收筹划可能会成为企业未来发展道路上的一大绊脚石!企业税务筹划,联系薪福多即可。
中国的灵活用工虽还处在初级阶段,但在国家政策和法律法规不断完善下,在现代服务业迅猛发展中,企业逐渐由传统的雇佣模式向多元化用工过渡;特别是新旧动能接续转换、产业结构调整和人口红利逐渐消退的背景下,企业也开始主动寻求更为灵活的用工方式。
灵活用工方案流程,餐饮企业可选择新型的灵活用工模式,与个人建立商业服务关系。薪福多作为共享经济灵活用工平台,分别与餐饮企业、自由职业者签订综合服务协议。
立即咨询行业专家
获取专属降本增效方案