我们都知道企业高管、设计师、程序员以及网红主播他们的工资都是很较高的,对于这些人来说,高收入就意味他们需要缴纳的个人所得税也是比较高的,表面上拿着令人羡慕的工资,交完个人所得税后拿在手里的工资并没有想象中的那么高,针对这这种情况有什么办法可以有效的解决吗?
企业高管责任大、工作忙,工资高也是理所当然,但需要缴纳的45%个人所得税,确实也让人头疼,针对高薪工作者工资这块有哪些节税方法呢?
想要合理降低税费可以考虑从这几个方面入手:
第一、充分利用年终奖降低个税。
按照财税[2018]164号文第一条规定,全年一次性奖金的个税优惠政策仍然有限,可以选择不并入当年综合所得计算个税,但有效期截止2021年12月31日。也就是说在此之前,年终奖可以除以12来确定适用的税率和速算扣除数。
第二、利用偶然所得项目降低个税。
如果作为子公司董监高人员,劳动关系在子公司,所取得的绩效年薪金额比较大,税负超过20%,那么可以由母公司来发放绩效年薪并按偶然所得项目计算缴纳个税。偶然所得没有起征点,没有扣除项,按偶然所得20%计算个人所得税。
第三、个人独资企业筹划
以业务分流的形式,成立个人独资企业,不需要缴纳企业所得税,也不需要额外再缴纳20%的分红税,完税后法人可自由分配金额。通过这种筹划方式,大力减轻了高管税负负担,改变商业模式,成立XX工作室,XX事务所等,享受以下优惠政策:
增值税:3%、个人所得税:0.15%-2.1%、附加税:0.18%,享受核定征收,总税率在5%左右
案例:
假设某高管在税收园区成立个人独资企业,年开票额是350万,需要缴纳的税费是多少:
增值税:350/1.03*3%=10.19
附加税:10.19*6%=0.6
个税:350*10%*30%-4.55=5.95
合计:10.19+0.6+5.95=16.74
通过计算可以看出,高管工资收入转变为个人独资企业收入后,税率远远小于工资45%的税率,总成本也下降了将近100多万。
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金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
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目前,如果主播在薪福多用工合作的园区注册个体工商户,可以核定征收个人所得税,个税税率可以大幅度下降到1.3%。
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