一、在传统雇佣关系向灵活用工转换的过程中,面临着诸多新挑战。
1、 财税不合规:
按照传统企业用工模式,实际发放的员工工资可以税前扣除。自由职业者取得的收入一般作为“劳务报酬”项目,且属于增值税征收范围,单位应取得个人代开的增值税发票才可税前扣除,同时要履行代扣代缴个人所得税的义务。
但在灵活用工模式下,一般来说,企业会直接与自由职业者进行结算,个人难以提供合规票据,导致企业增值税抵扣链条不完整、所得税税前扣除凭证缺失,此项成本无法列支,增加企业税负。
同时,按照规定,自由职业者需要自行去税局申请代开发票,而由于个人地域分散、金额零散、结算周期不稳定,报税及发票代开、发票快递整个流程太过于繁琐冗长,导致个人报税不及时不合规,个人的纳税信用也受到一定影响。
2、人员储备风险:
灵活用工虽然是看看起来很方便,灵活度高。但是选择权往往在员工手里,员工必然会向回报比更高的公司和岗位聚集。一旦企业需要用工,部分企业可能会面临人员不足的问题,对企业来讲将是很大的打击。
3、员工的风险:
加入灵活用工行列意味着将失去稳定的工资收入,需要自己缴纳社保,公积金以及个税等。收入主要靠自身的驱动力来实现,对员工的身心是一个考验。
二、选择正规的灵活用工平台,能够有效规避用工风险。
在灵活用工需求和困境的矛盾下,灵活用工平台应运而生。灵活用工平台是作为企业和灵活就业者之间的一个连接,简单来说就是“企业+平台+用户”的模式,通过搭建企业服务外包的形式实现用工需求。可有效解决财税不合规、企业用工难、自由职业者求职难以及人员难管理的问题,同时还能为企业和个人实现降本需求。
举个例子:
国内某直播平台上有主播100人,平台每月支付主播费用1,000万元,人均单月收入10万(税后),对应平台月收入约1,400万元(平台与主播结算比例 3:7)
【传统解决办法】
平台通过私对私进行结算,以不合规方式业务往来未反应在企业公账上,也未申报个税。为融资上市,企业需将业务反应在公账上,但主播无法提供合规票据,企业无法获得增值税进项抵扣,且支付的1,000万元费用无法列支。企业实际缴纳:增值税79.2万元,所得税330.2万元,个税367.7万元,综合成本:777.1万元。
【采用灵活用工后】
个人税后收入仍为1000万元不变,平台支付发放金额10%作为服务费,直播平台可取得科技公司开具的6%增值税专用发票完成进项抵扣,并可列支成本。企业实际缴纳:增值税16.9万元,企业所得税70.8万元,服务费100万元,平台综合成本:187.7万元。
平台通过方案共节省税款589.4万元/月,节税比高达76%。
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金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
全行业灵活用工平台哪个好
当前市场环境下,就业活力不足已经成为了一种常态,在这种背景下,随之而来的是招工难,管理难,规范难,风险高等问题越来越突出。中国就业市场的经济环境也期待一种新型灵活用工模式来激发市场的活力。
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灵活用工平台在网络直播平台中基本一直在使用,主要针对批量雇佣制的主播、临时兼职主播(小时工)等。该类主播普遍的特点,人多、钱少,正好利用灵活用工平台批量结算+报税+开票回上游的优点。
众包平台代发佣金方案流程也就是用工企业作为外包方在灵活用工平台外包任务,将给付自由职业者的佣金以及众包业务服务费打包支付给灵活用工平台,由平台代替企业完成佣金发放工作。
劳务派遣,是指由派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,用人单位根据工作实际需要,与劳务派遣公司签订劳务派遣协议。用人单位与派遣公司的关系是劳务关系;被聘用人员与派遣公司的关系是劳动关系,与用人单位的关系是有偿使用关系。
个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的,享受核定征收后可以直接公转私,不需要缴纳分红个税,2021年小规模个人独资企业增值税为1%,附加税0.06,一家享受核定征收的个人独资企业综合税率在3%左右。
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