伴随着金税三期的普及和金税四期的上线,国家进一步加强税收征管工作。日益严格的财税稽查环境下,财务人员工作需要更加严谨,经常说的三流一致、四流一致也成为重点关注问题。
什么是“三流一致”、“四流一致”?
三流:货物流、资金流、发票流
四流:货物流、资金流、发票流、合同流
“三流一致”指:是指资金流(银行的收付款凭证)、发票流(发票的开票人和收票人)和货物流(劳务流)相互统一。即销售方、开票方和收款方为同一主体,购买方、受票方和付款方为同一主体,达到三流一致。
“四流一致”是:在“三流一致”的基础上再多加了一个合同流!就是双方签署的合同也跟实际发生的业务、金额、发票对应得上。
三流、四流不一致有哪些风险?
①增值税涉税风险:税务机构通常通过“四流一致”来判定交易是否真实,四流不一致可能会导致其相应的进项税不能抵扣,追补税款及滞纳金,甚至会缴纳相应的罚款。
②企业所得税涉税风险:三流、四流不一致,可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”,从而导致税前不能扣除。
③面临刑事责任风险:三流、四流不一致,可能涉嫌“虚开增值税专用发票”,一经查实面临追缴税款、滞纳金、罚款,严重的还会面临刑事责任。
三流、四流不一致=虚开?不一定!
税局有相关规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。
税局也明确答复:资金流与发票流可以不一致!资金流和发票流不一致的时候,只要业务是真实发生且向实际接受服务一方开具发票是没有问题的。
这三类“四流不一致”的情况也可以抵扣进项税:
1、 发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
2、 因出差产生的住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。
3、 在确保业务真实的前提下,因行业或企业资金监管制度规定,发生“付款方与受票方不一致“情形的,原则上可以抵扣,但需出具相关证明资料。
灵活用工平台开具发票是否能合法税前抵扣?
面对支出无票问题时,由于虚开发票、不合规转账等方法都隐藏巨大财税风险,因而不少企业选择借助灵活用工平台的方案来解决,自然会担心灵活用工平台开具的发票是否能合法进行税前抵扣。
企业寻找灵活用工平台合作时,一定要重点考察平台资质和业务方案的逻辑性以及平台是否用拥有风控意识与风控体系,平台必须拥有税务局授权的代征代缴资质,方案流程必须四流齐全以确保业务真实性,毕竟只有选择靠谱的灵活用工平台才能保证企业财税安全。
【薪福多】全国性人力资源综合服务机构,企业新一代人力资源经营伙伴。
金税四期实行之后,入驻税收优惠园区节税是否存在风险?
全行业灵活用工平台哪个好
当前市场环境下,就业活力不足已经成为了一种常态,在这种背景下,随之而来的是招工难,管理难,规范难,风险高等问题越来越突出。中国就业市场的经济环境也期待一种新型灵活用工模式来激发市场的活力。
女性职工法定退休年龄最新规定来了!
灵活用工平台在网络直播平台中基本一直在使用,主要针对批量雇佣制的主播、临时兼职主播(小时工)等。该类主播普遍的特点,人多、钱少,正好利用灵活用工平台批量结算+报税+开票回上游的优点。
众包平台代发佣金方案流程也就是用工企业作为外包方在灵活用工平台外包任务,将给付自由职业者的佣金以及众包业务服务费打包支付给灵活用工平台,由平台代替企业完成佣金发放工作。
劳务派遣,是指由派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,用人单位根据工作实际需要,与劳务派遣公司签订劳务派遣协议。用人单位与派遣公司的关系是劳务关系;被聘用人员与派遣公司的关系是劳动关系,与用人单位的关系是有偿使用关系。
个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的,享受核定征收后可以直接公转私,不需要缴纳分红个税,2021年小规模个人独资企业增值税为1%,附加税0.06,一家享受核定征收的个人独资企业综合税率在3%左右。
立即咨询行业专家
获取专属降本增效方案