个人独资企业的概念

个人独资企业顾名思义就是个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险（负全部责任）和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式，是受到市场经济体制所认可以及保护的一种企业制度形式。

为什么说个人独资企业是企业节税的选择利器？

1、合法性

因为《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号文件有明文规定：公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

2、低税率（免征企业所得税）

征收个人所得税的规定

A.个人独资企业和合伙企业每年纳税额是年度的收入总额减除生产成本费用剩余额。作为投资者个人的生产经营所得，按照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

B.各省、自治区、直辖市地方税务局可以根据本规定原则，结合本地实际，制定具体实施办法。为各个行业是核定行业利润率的10％，个税算下来差不多是所开的票额的0.5％-2.1％，增值税3％（疫情期间降为1％）综合税率5％左右。

C.个省市关于个人独资企业的核定征收法律政策大全，可以看出个独是合理合法存在，只是该税收优惠政策目前逐步紧缩的状态。

省份（市）

文号

广东省

广东省国家税务局广东省地方税务局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的公告

深圳市

国家税务总局深圳市税务局2018 第16 号

福建省

福建省税务局公告[2018]14 号

平潭综合实验区

国家税务总局平潭综合实验区税务局公告2018 年第6 号

云南省

云南省国家税务局云南省地方税务局公告2017 年第6 号

国家税务总局云南省税务局公告2018 年第3 号

海南省

国家税务总局海南省税务局公告2019 年第8 号

上海市

沪国税所一[2008]145 号

江苏省

国家税务总局江苏省税务局公告2018 年第12 号

浙江省

国家税务总局浙江省税务局公告2018 年第11 号

四川省

四川省国家税务局四川省地方税务局公告[2017]2 号

陕西省

国家税务总局陕西省税务局关于修订《企业所得税核定征收管理办法（试行）》的公告

天津市

2018 年第27 号国家税务总局天津市税务局公告

河北省

国家税务总局河北省税务局公告2018 年第2 号

河南省

河南省国家税务局公告2016 年第8 号

山西省

晋国税函[2016]102号

安徽省

安徽省国家税务局安徽省地方税务局公告2018 年第3 号

吉林省

吉林省国家税务局公告2013年5号

内蒙古

内蒙古自治区国家税务局内蒙古自治区地方税务局公告2016 年13 号

重庆市、贵州省、辽宁省、湖南省

（按国家规定执行）

国税发[2008]30 号

案例分析：

某某企业A，从事专业咨询服务等相关业务，今400万高额无票成本无法解决，25％的企业所得税+20％的股息红利所得，企业所得税总税负400万*25％=100万，分红税（400万-100万）*20％=60万，这里就有160万的纳税额，还没算有票的增值税和增值税附加。

面对如此高的税负，通过薪福多操作在税收洼地成立个人独资企业申请核定征收，通过业务外的模式把400万分包给个人独资企业，无票成本变为技术咨询费、设计服务费规避。增值税3％，附加税0.18％，个税2％，综合税负5％左右。举例算法只算了大概不严谨，只做比较参考。