游戏是网络和数字技术发展的产物,具有高投入、高利润、高风险的特点。
近些年,我国游戏行业发展迅猛,备受资本青睐,估值高,利润丰厚。据统计,毛利率普遍在50%以上,最高的甚至有75%,而净利率也在25%-50%之间。
该行业涉及到的税种不多,仅有增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种。
不过,业内一直流传着未来游戏行业或被征收专项税。税收部门是否有这个意图,薪福多不得而知,但对于游戏行业的监管肯定会愈发严格,从去年版号冻结、总量调控等政策便能看出些许端倪。
薪福多梳理了游戏行业三大税负难题,希望在监管开口收缩下,游戏行业能更好地做好税收防范。
1、人工成本占比高
游戏行业开发,与科技结合紧密,对人才的技术要求较高,在游戏行业的成本结构中,高新技术人才的人工成本占比高。
以网易《逆水寒》这款大型游戏为例,官方宣称其产品开发成本超过5亿元。从产品分析角度来看,团队人员工资和运营成本是两大主要部分。
人工成本是不能作为增值税进项抵扣的,所以游戏行业面临的增值税税负重。
2、行业乱象,无票支出多
前面提到游戏行业在开发阶段,人工成本高。在实际经营中,有不少企业为了减少研发费用,将非核心环节外包给社会上的研发团队或者个人,而这部分真实支出是难以取得合规发票的。
在游戏运营阶段,像充值奖励活动、网红大V推广、线下地推等,以及企业给到渠道资源方的服务费,也是很难获得合规发票的。
这些真实存在的支出,因为没有合规发票,导致利润虚增,多缴纳企业所得税和增值税。
3、股东分红割肉多
企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税,之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税,游戏行业的高利润,也代表着高税负,股东分红割肉多。
游戏行业存在着以上三大税负难题,在游戏监管和税务环境越来越严格的当下,企业更应该全面掌握税收政策,像高新技术企业可以申请优惠税率,研发费用加计扣除,以及最近刚出台的软件产业免征2年企业所得税新政策,企业就应该及时了解。
同时,企业还应该充分认识到税务筹划的重要性,在游戏开发运营前做好筹划,合理合法减轻税负,在降低成本增加收益上取得实质性成效。如果你想要优化税务结构,可私信薪福多。
4、案例直击
甲游戏运营公司,年不含税收入1亿,全年成本5000万(其中有1000万真实支出无法取得合规发票,导致利润虚增),进项抵扣按照100万计算。
对于企业的股东而言,从利润到最终分红的获取,一共缴纳了2400万元(企业所得税1500万元+个人所得税900万元)的税金。
薪福多服务内容
薪福多财税专家重新梳理甲企业员工结构和业务模式,规范产业链条上下游的合作模式,为企业出具税收筹划方案,并且为企业匹配适宜的政策优惠园区,落地税筹方案。
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