社保入税后，员工医社保缴费基数要按照什么标准申报，一直是经办人很纠结的问题。

按照员工实际工资？还是最低缴费基数？员工的缴费基数可以调低吗？

前段时间，有HR就遇到了这样的问题，公司有一些员工缴纳的医社保基数太高了，为了控制单位成本，就想着给这些人降低缴费基数，申报系统却显示“无法操作”，这是为什么？

社保全面入税

员工工资要真实

中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》中明确指出，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

因为之前这笔费用都是由社保经办机构进行征缴，之后才会由税务部门进行代征。进行了这种改革之后，所有的费用全部都有税务部门征缴。在出现这种变化的情况下，众多企业都必然要为员工缴纳社保。随着社保全面入税，单位为了少缴社保，一般都是给员工缴纳最低社保基数。

但《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函[2006]60号）中指明参保单位缴纳基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工工资总额。

插播小知识：职工工资总额

根据《关于工资总额组成的规定》（国家统计局第1号令）规定，工资总额由六部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。

因此，单位为员工缴纳社会保险费应如实申报员工的工资总额，不能以员工的基本工资，或当地最低缴费基数申报。

那么单位按照最低缴费基数申报社保是否有风险呢？

2021年员工工资

成税务局稽查重点

国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2018年第61号第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

其中，累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

员工工资的税收起征点是5000元，有些单位为了减税，会将员工的工资拆分，一部分通过公户发放，一部分由员工找票报销的方式发工资。

对于员工工资普遍在5000元以下的公司，税务局稽查的可能性会增加。我们通过一则税局稽查案例来看：

针对上述费用的异常情况，该公司最终承认把工资的一部分由员工通过发票报销方式发放，其余部分以工资形式支付。

稽查人员会分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

所以，在工资发放以及工资架构上，单位一定要非常注意，避免涉及偷税风险！

参考《中华人民共和国社会保险法》第八十六条 规定。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

处罚：依法追缴各项税费、罚款共计120万元。

注意了，8类风险点

为啥税务局一查工资就会有问题？请对照自查一下，企业是否存在以下25个风险点。

工资表9大涉税风险

你知道么

特别提醒：以下6种“避税”方法行不通了！

1、虚开发票抵扣

有些公司自认为很聪明，为了“避税”将工资拆分，一部分通过公户发放，一部分需要员工找票来发工资，长期以往，势必会造成企业费用异常，那时不想引起税务局的注意都难。

2、冒用他人信息虚列工资

之前企业冒用他人身份来虚列工资，税务局或许很难稽查到；但实行新个税汇算清缴以后，一人一税号，企业再想冒用他人信息虚列工资，可要小心了！

3、大量员工零申报

注意了，大量员工长期工资在3500元或5000元的，风险巨大，将面临个税稽查。

4、故意不用公司银行发工资

有些企业，工资全部或部分通过现金发放，虽说没有明文规定，工资不能使用现金发放，但一旦被查，这将是税务局稽查的重点。想想也是，都什么年代了，谁还抱着大量现金发工资。

5、补贴未申报个税

有些企业未将话补、餐补、结婚补贴、生日礼金等列入工资申报个税，造成偷税。

6、工资薪金、劳务费随意转化

一些公司明明支付的是劳务费，却因为无法取得发票，而变成工资发放。