一、全国性普惠税收优惠政策：

1、小型微利企业

（1）自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:

（2）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(3) 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

2、双软认证

税收优惠政策如下:

企业所得税：

（1）对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（2）对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

(3) 软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

增值税：

对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

其他：

对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术 (含软件)及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国务院国发[1997]37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

只要公司拥有一个能正常运行的软件产品,就可以申请“双软认证”。

进行双软认证的必经程序是:软件著作权登记和软件检测。

完成双软认证的企业可以拥有两个证书:软件产品登记证书、软件企业证书。

(1)企业该如何证明自己是科技型中小企业呢?

最有效的做法就是申请认证为“高新技术企业”，认证成功后，企业就可以更容易的享受到科技型中小企业的税收优惠政策了。

（2）企业既符合高新技术企业的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受?

不能叠加，在缴纳企业所得税时，一般企业都会选择享受双软企业的优惠，因为双软企业的优惠力度更大。

二、地域税收优惠政策

1、上海

(1)有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公）在地方招商工业园区内既可享受到地方性的税收优惠政策，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存的80%。

(2)个人独资企业，在园区注册的个人独资企业类型的公司，可以申请个人生产经营所得税核定征收，核定利润率10%，综合税负3%左右。

2、舟山

(1)有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公）在地方招商工业园区内既可享受到地方性的税收优惠政策，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存的80%。

(2)个人独资企业，在园区注册的个人独资企业类型的公司，可以申请个人生产经营所得税核定征收，核定利润率10%，综合税负3%左右内。

3、宁波

(1)有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公）在地方招商工业园区内既可享受到地方性的税收优惠政策，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存的80%。

(2)个体工商户，在园区注册的个体工商户，可以申请个人生产经营所得税核定征收，采用定率征收，个人生产经营所得税按1.5%核定，综合税负3%。

4、山东

(1).自然人代开政策

政策依据：

国家税务总局公告2018年第61号第四条规定， 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息；财产租赁所得；财产转让所得。

对于经营所得，应该由取得所得的个人自行按规定申报缴纳。

园区自然人代开条件：

纳税人必须无不良纳税记录

支付服务费给园区，其中包含所有税种，例增值税1%（普票）

地方园区提供税收缴款书

包含税种明细：

增值税：1%

（以下税费在增值税基础上计算）

城市维护建设税：7%

教育费附加：3%

地方教育附加：2%

个人所得税 ：定额0.5%-0.7%

年龄要求在20岁-60岁

每人每年500万限额，可以分6次开满。

自然人代开适用行业

自然人代开几乎适用于所有行业，只要接票公司认可“门征代开”的票据，当然自然人代开仅为1%的普票，企业正常情况下都能接受。

园区内自然人代开仅需要服务不到3%的服务费就可以轻松办理，并且包含税费。

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